Ритмичность выпуска продукции по декадам

Ритмичность выпуска продукции по декадам

Декада	Выпуск про­дукции за год, тыс. руб.		Удельный вес, %		Выполне­ние плана, коэффици­ент	Объем продук­ции, зачтенной в выполнение плана, тыс. руб.
	план	факт	план	факт
Итого					-

Согласно данным таблицы 7. 8, коэффициент ритмич­ности составляет 1 (24000/24000 = 1). Коэффициент арит­мичности — ((8000 - 8000) + (8000 - 8000))/24000 = 0, или 1-1 = 0.

Стоимость недовыпущенной продукции — 24000 ∙ 0 =0

 

7. 8. АНАЛИЗ ОТГРУЗКИ И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

В процессе анализа необходимо изучить изменение не только объема производства товарной продукции, но и объема ее реализации. От объема продаж зависят: фи­нансовый результат деятельности предприятия; его фи­нансовое положение; платежеспособность и т. д. Анализ реализации продукции проводится за каждый месяц, квартал, полугодие, год.                                         

При анализе реализации продукции:

-фактические данные сравниваются с плановыми, предшествующими периодами;

- рассчитывается процент выполнения плана;

- рассчитывается абсолютное отклонение от плана;

- определяются темпы роста и прироста.

На изменение объема продаж влияют следующие факторы:

- изменение отгрузки продукции;

- изменение остатков готовой продукции на начало года;

- изменение выпуска товарной продукции;

- изменение остатка готовой продукции на конец года;

- изменение остатка товара, отгруженного на нача­ло и конец анализируемого периода.

При расчете влияния данных факторов на объем ре­ализации продукции производится сравнение фактичес­ких уровней факторных показателей с плановыми и вы­числение абсолютных и относительных приростов каж­дого из них (табл. 7. 9).

Таблица 7. 9

Анализ факторов изменения реализации продукции

Показатель в плановых оптовых ценах	Сумма, тыс. руб.		Отклонение от плана
	план	факт
1. остаток готовой продукции накачало года			-350
2. выпуск товарной продукции			-
3; остаток готовой продукции на конец года			+100
4. отгрузка продукции за год£ И-2+3)			-450
5. остаток товаров, отгруженных покупателю: 5. 1. на начало года 5. 2. на конец года	2900 3500	3200 1900	+30 -1600
6. реализация продукции (4+5. 1-5. 2)			+1450

Из таблицы 7. 9 видно, что план реализации продук­ции перевыполнен на 1450 тыс. руб. за счет сверхпла­новых остатков товаров, отгруженных покупателям на начало года, а также за счет уменьшения остатков това­ров, отгруженных покупателям на конец года. Отрица­тельное влияние на объем продаж оказало: уменьшение остатка готовой продукции на складах предприятия на начало года (-350), и увеличение их на конец года (+100), оплата за которые не поступила на расчетный счет предприятия.

 

7. 9. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ДОГОВОРНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО ПОСТАВКАМ ПРОДУКЦИИ

Анализ реализации тесно связан с анализом выпол­нения договорных обязательств по поставкам продукции. Недовыполнение плана по договорам оборачивается для предприятия уменьшением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкурен­ции предприятие может потерять рынки сбыта продук­ции, что повлечет за собой спад производства. В процес­се анализа определяется выполнение плана поставок за месяц, и с нарастающим итогом в целом по предприятию в разрезе отдельных потребителей и видов продукции вы­ясняются причины недовыполнения плана. Анализ вы­полнения договорных обязательств по отгрузке товара за месяц и за год представлен в таблицах 7. 10 и 7. 11.

Таблица 7. 10

Анализ выполнения договорных обязательств

по отгрузке товара за месяц

Изделие	Потребитель	План поставок по дого­вору, тыс. руб.	Фактиче­ская от­грузка, тыс. руб.	Недопо­ставки продукции, тыс. руб.	Зачет в пределах план., тыс. руб.
А				-
				-
В				-
Итого

Приведенный расчет показывает, что за отчетный месяц недопоставок продукции по договорам не было, кроме того, фактически поставлено на 100тыс. руб. больше, что составляет 4, 8%.

Приведенный в таблице 7. 11 расчет показывает, что за отчетный год недопоставлено продукции на 150 тыс. руб., что составляет 0, 6%. Недопоставка продукции от­рицательно влияет не только на итоги деятельности дан­ного предприятия, но и на работу торговых, транспорт­ных организаций и т. д.

Таблица 7. 11

Анализ выполнения договорных обязательств за год

Период	План поставок по договору, тыс. руб.		Недопоставки продукции, тыс. руб.		Зачет в пределах план., тыс. руб.
	за ме­сяц	с начала года	за ме­сяц	с начала года	за месяц	с начала года
Январь			-300	-300
Февраль			-50	-50
Март			-1000	-1350
Декабрь			-	-5000

 

7. 10. РАСЧЕТ ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ НА ИЗМЕНЕНИЕ ВЕЛИЧИНЫ ВЫПУСКА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

Для факторного анализа воспользуемся данными таблицы 7. 12.

Таблица 7. 12

Данные для факторного анализа выпуска и реализации продукции

Показатель	Условн. обознач.	План	Факт	Откло­нение	Выполнение плана, %
1. валовая продук­ция, тыс. руб.	ВП			-
2. среднегодовая численность рабо­чих, чел.	КР			-
3. среднегодовая продолжительность рабочего дня	П			-	. 100
4. среднегодовая выработка, руб.	СВ			-
5. отработано всеми рабочими за год:
-дней	Σ Д			-
- часов	t			-
6. среднегодовая выработка на одного рабочего, тыс. руб.	ГВ			-
7. среднегодовая выработка одним рабочим, руб.	ДВ			-
8. количество отра­ботанных дней од­ним рабочим	Д			-

Метод цепной подстановки:

ВП = КР ∙ Д ∙ П ∙ СВ

ВП_план = КР_пл ∙ Д_пл ∙ П_пл ∙ СВ_пл =100 ∙ 300 ∙ 8 ∙ 100 = 24000 тыс. руб.

ВП_{усл 1} = КР_ф ∙ Д_пл ∙ П_пл ∙ СВ_пл =100 ∙ 300 ∙ 8 ∙ 100 = 24000 тыс. руб.

ВП_{усл 2} = КР_ф ∙ Д_ф ∙ П_пл ∙ СВ_пл =100 ∙ 300 ∙ 8 ∙ 100 = 24000 тыс. руб.

ВП_{усл 3} = КР_ф ∙ Д_ф ∙ П_ф ∙ СВ_пл =100 ∙ 300 ∙ 8 ∙ 100 = 24000 тыс. руб.

ВП_факт = КР_ф ∙ Д_ф ∙ П_ф ∙ СВ_ф =100 ∙ 300 ∙ 8 ∙ 100 = 24000 тыс. руб.

 

Δ ВП_кр=ВП_усл1- ВП_план = 2400 - 2400 = 0

Δ ВП_д= ВП_усл2 - ВП_усл1 = 2400 - 2400 = 0

Δ ВП_п= ВП_усл3 - ВП_усл2 =2400 - 2400 = 0

Δ ВП_св= ВП_факт - _ВПусл3 =2400 - 2400 = 0

Итого: 0

⇐ Предыдущая10111213141516171819Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: