риск ввержения в откровенно криминальную комбинацию

Известны многочисленные варианты подставок получателя «боковика» в момент или сразу после получения денег. «Не успели мы получить, а вы уже тут..»

Как быть? Различные модели организации «боковика» вытекают из его порочных элементов и призваны в той или иной мере сгладить или нейтрализовать выше­упомянутые риски. Например, открытие личного валютного счета за рубежом хотя и запре­щено законом, но имеет широкое распространение. Этим шагом вы можете создать види­мость формализации отношений с плательщиком. Вы даже можете составлять контракты как физическое лицо. Но никакая буква Закона не расположена в вашу сторону в плане ре­альной защиты ваших интересов. Это всем известно, поэтому подписание подобных контрактиков плательщиком, изначально не намеренным ничего вам платить, никаких внутрен­них содроганий в его душе не вызывает.

В других разновидностях схемы «боковика» вместо денег вам могут быть предложены товары или оплаченные услуги. Очень распространены «деловые» поездки за ру­беж, оплаченные туры, учебы, приглашения на каникулы на фирму и т.п. (Ваш босс дав­ненько никуда не выезжал?) Очень интеллигентно выглядит «боковичок» в форме пригла­шения на чтение лекций, консультирование и прочие малоподдающиеся оценке интеллекту­альные работы. Это — жизнь? Нет, это — «боковик».

Однако все эти меры работают в области сравнительно малых сумм и не­больших проектов. Элементы безопасностного профессионализма должны были проявиться в схемах расчетов, и они не заставили себя долго ждать.

1.3. СОВЕРШЕННЫЙ БОКОВИК

Как безопасный метод расчетов приобрел значение ввиду появления и распространения в России практики создания оффшорных компаний за рубежом и увеличении сумм взаиморасчетов между партнерами, часто не желающими высвечивать свои взаимоотношения. Суть «совершенного боковика» примерно такова же, как у предыдущих схем, за исключением того, что деньги переводятся на счета оффшора, минуя стадию наличной передачи. Поскольку операции проходят по счетам инофирм, их нельзя считать криминальнь1ми. Сила «совершенного боковика» в законных ос­нованиях с законной формализацией отношений между сторонами. Все происходит так же как при заключении обыкновенной сделки. С точки зрения налоговых обязательств владелец оффшора до момента снятия де­нег со счета своей фирмы чист перед Законом. Если он является и полно­правным собственником оффшора, никто не помешает ему пользоваться этим счетом, избегая при этом съема денег в явном виде. Создание или приобретение оффшорной компании, хоть и трактуется ЦБ как несанк­ционированный вывоз капитала, на практике пока эффективно не пресле­дуется.

Правда, остается открытым вопрос о законности занижения цены в слу­чае поставки товара по демпингу и обоснованности перевода средств в оффшор. Однако, при известной сноровке в конструировании сделки (например, в форме заключения фор­мально не связанных друг с другом контрактов или иного благовидного камуфляжа истинных причин снижения цены) это недоразумение ликвидируется.

Практически можно считать эту схему безопасной, вплоть до принятия специальных актов государством в отношении оффшорных компаний и операций с ними. В плане удобства отметим, что счета оффшорной фирме могут быть открыты в пределах лег­кой досягаемости получателя, но недосягаемости «органов компетентных». Например, в странах Ближнего Зарубежья. В целях полной конспирации получатель может не только от­крыть анонимный счет там, где никто его не выдаст, но и сам оффшор зарегистрировать на подставное доверенное лицо. Имеются и иные, более изощренные, возможности глубокого конспирирования счетов.

Недостаток оффшорного боковика в относительной дороговизне его орга­низации. Если нужна безопасная схема, то оффшоры создаются «на один удар». После про­ведения операции они закрываются. Создание же оффшора обходится как минимум в ше­стьсот долларов. Это если не пользоваться посредниками и специализированными фирмами. С их помощью это может утянуть и суммы в несколько раз большие. С другой стороны, ес­ли овчинка стоит выделки, почему бы и не потратиться? Тем более если у вас есть возмож­ность переложить эти расходы на плечи партнера. Это же будет неплохим показателем его готовности платить «живые» деньги. Скорее всего, именно такой порядок приобретет самое широкое распространение в ближайшее время.

1.4. БАРТЕР И ТРАНСФЕРТНЫЕ ОПЕРАЦИИ

Представляют собой разновидности товаро-менных расчетов между сто­ронами. Бартер расцвел с началом рынка при либерализации ВЭД. Сегод­ня, похоже, вытесняется более совершенными трансфертными схемами.

Главный недостаток — возможное двойное ущемление прав менее прыт­кой стороны. Двойная выгода партнера-контрагента сделки может сложиться, во-первых, путем покупки им товара по заниженным ценам и, во-вторых, путем поставки встречного товара с повышенной торговой наценкой (вторая «скрытая» часть выгоды). Ввиду наличия необходимой литературы по вопросам организации бартерных сделок, отсылаем любознательньх к соответствующим литисточникам.

Нам же хотелось бы коснуться такого пока еще относительно редкого яв­ления особо доверительной формы отношений между партнерами, как трансфертные опе­рации («трансферты»). Суть трансферта в том, чтобы, поддерживая некое денежное равно­весие между сторонами, оплачивать интересы партнера из своего кармана взамен его пла­тежей в ваших интересах. Т.е. вы проводите платежи на своей территории в интересах сво­его партнера со своего счета, он платит со своего за вас на своей территории. Пересечения границ нет, явной формализации отношений тоже может не быть.

Носителем трансферта могут быть различные ценности:

· рабочая сила и труд: например, вам изготавливают рекламный ролик за рубежом, вы здесь организуете маркетинговые исследования в интересах партнера;

· услуги: вы оплачиваете деловой визит или презентацию делегации, на­правленной к вам партнером, он делает то же самое для вашей у себя;

· материальные ценности: вы проводите коммерческие операции на тер­ритории СНГ, резервируя прибыль партнера на своем счете и направляя ее по его указаниям, партнер проводит для вас операции с недвижимо­стью на зарубежном рынке;

· денежные средства: ваш банк осуществляет платежи в интересах кли­ентов иностранного партнера, партнер обеспечивает платежи вашей кли­ентуры.

Кроме территориального аспекта и связанного с ним организационного, схема привлекательна возможностью налоговой минимизации. Однако здесь уместно заост­рить внимание на таком моменте. Вы платите за своего партнера из своей очищенной от налоговых обязательств прибыли, аналогично платит он. Представьте ситуацию, что в Рос­сии сегодня налогов вам приходится платить, условно скажем, 60 процентов от валового до­хода, а ваш партнер в Сингапуре платит всего 4 процента. При этом российский доллар уже перешагнул за не одну тысячу рублей, зарабатывать же «деревянные» для большинства не стало легче. Равноценно при этом оплачивать услуги партнера из расчета «доллар за доллар»? Вред ли. Вроде бы, российский доллар весит больше. Вот тут вам нелишне уточнил» с парт­нером «идею цень»>, как мы это разбирали в соответствующей главе.

МОМЕНТ ПЛАТЕЖА

Момент платежа является одним из главных пунктов, на который нужно обращать внимание при анализе схемы взаиморасчетов. Уместно напомнить все, что мы с вами говорили ранее о моменте операции.