 |
2.1.2 Анализ основных финансово-экономических показателей
|
|
|
|
Для подробного описания компании важно оценить экономические показатели «ЖИВЫЕ ДИВАНЫ». В Таблице 5 ниже представлены ключевые показатели финансово-экономической деятельности исследуемой фирмы.
Таблица 5 – Анализ финансово-экономической деятельности ООО «ЖИВЫЕ ДИВАНЫ»
| Показатели | Формула для расчета | 2018 г. | 2019 г. | 2020 г. | Отклонение ± 2020 г. от 2018 г. | Темп роста, проценты |
| Прибыль от реализации, тыс. руб. | Выручка - себестоимость | +145395 | 112, 88 | |||
| Прибыль в расчете на 1 работника, тыс. руб. | Прибыль ÷ количество работников | 327, 8 | 245, 8 | 269, 2 | -58, 6 | 82, 10 |
| Окупаемость затрат (затратоотдача), тыс. руб. | Выручка ÷ себестоимость | 1, 33 | 1, 31 | 1, 35 | +0, 02 | 101, 50 |
| Рентабельность затрат, проценты | (Прибыль ÷ себестоимость) x 100% | 33, 34 | 31, 57 | 35, 13 | +1, 79 | 105, 40 |
| Рентабельность продаж, проценты | (Прибыль ÷ выручка) x 100% | 25, 0 | 24, 0 | 26, 0 | +1, 0 | 104, 0 |
В таблице 5 показана тенденция роста выручки от продаж за анализируемый период. В первую очередь это связано с увеличением стоимости товаров (или доходов). Данные за 2018 год показывают, что по сравнению с 2020 годом выручка от продаж увеличилась на 145 395 тыс. Руб.
Согласно таблице 5, прибыль на одного работника уменьшалась из года в год значительными темпами (327, 8 тыс. Руб., 245, 8 тыс. Руб., 269, 2 тыс. Руб. Соответственно без учета роста в 2018, 2019 и предыдущем году соответственно). 2020 год). Снижение этого показателя можно объяснить только тем, что количество сотрудников в опрошенной фирме растет намного быстрее, чем прибыль. Из этого можно сделать вывод, что содержание такого большого количества рабочих не всегда оправдывает их результаты.
С учетом полученных данных по следующему показателю (окупаемость) они практически не меняются, но медленными темпами (темп роста составил 101, 5% по сравнению с 2020 годом по сравнению с 2018 годом). В 2018 году, согласно данным таблицы, себестоимость продукции составила 1333 рубля на 1000 руб. В 2019 году этот показатель снизился на 20 рублей, но в 2020 году увеличился на 30 рублей, то есть в 2019 и 2020 годах производственные затраты составили 1310 и 1350 рублей на 1000 рублей соответственно.
|
|
|
Проанализировав данные по рентабельности расходов, следует отметить, что результаты 2018 года увеличились на 1, 79% по сравнению с 2018 годом. Уровень рентабельности отражает величину дохода в стоимости расходов. Таким образом, в 2018 году в себестоимость было включено 33, 34% прибыли. В 2019 году выручка составила 31, 57% от себестоимости, а в 2020 году этот показатель увеличился до 35, 13%, что соответственно составило себестоимость.
Наконец, важно оценить полученные данные по конечному показателю - рентабельности продаж. Данные таблицы 5 показывают, что в 2018 году 25, 0% выручки соответствовали прибыли, а в 2019 году этот показатель снизился до 24, 0%. Таким образом, в 2020 году выручка составила 26, 0% от выручки. Итак, в динамике 2019-2020 гг. этот показатель изменился на 1%.
Ниже приведены темпы роста основных показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЖИВЫЕ ДИВАНЫ» - темп роста затрат, оборачиваемости и продаж.
Таблица 6 – Расчет темпов роста затрат, товарооборота, прибыли от реализации ООО «ЖИВЫЕ ДИВАНЫ»
| Экономический показатель | 2018 г. | 2019 г. | 2020 г. | Темп роста показателя (2020 г. к 2018 г. ), проценты |
| Затраты, тыс. руб. | 107, 12 | |||
| Товарооборот, тыс. руб. | 108, 57 | |||
| Прибыль от реализации, тыс. руб. | 112, 88 |
Как видно из полученных результатов, несмотря на ежегодное абсолютное увеличение выручки от реализации (товарооборота) и прибыли от реализации, все же темп роста всех затрат фирмы «ЖИВЫЕ ДИВАНЫ» (107, 12%) на грани превышения темпа роста товарооборота и темп роста прибыли от реализации (108, 57% и 112, 88% соответственно) за период с 2018 г. по 2020 г. Данные представленной таблицы наглядно свидетельствуют о возможности появления проблем в следующих годах у анализируемого предприятия.
|
|
|
Поскольку затраты фирмы за анализируемый период подступают цифрой к прибыли реализации, то необходимо более детально проанализировать структуру затрат предприятия.
Для удобства раскрытия данного вопроса, представлена таблица 7, в которой отражены затраты предприятия в динамике 2018-2020 гг.
Таблица 7 – Сумма и структура затрат ООО «ЖИВЫЕ ДИВАНЫ»
| Элементы затрат | Сумма затрат, тыс. руб. | Структура затрат, проценты | ||||||
| 2018 г. | 2019 г. | 2020 г. | ± 2020 от 2018 | 2018 г. | 2019 г. | 2020 г. | ± 2020 от 2018 | |
| Материальные затраты | +33054 | 54, 9 | 54, 1 | 52, 25 | -2, 65 | |||
| В том числе: сырье и материалы | +22441 | 33, 5 | 34, 6 | 34, 1 | +0, 6 | |||
| Оплата труда | +166720 | 24, 1 | 25, 65 | 27, 0 | +2, 9 | |||
Продолжение таблицы 7
| Отчисления на социальные нужды | +7000 | 3, 5 | 3, 3 | 3, 3 | -0, 2 | |||
| Амортизация | +88861 | 12, 3 | 12, 0 | 13, 8 | +1, 5 | |||
| Прочие затраты | -54545 | 5, 4 | 4, 9 | 3, 4 | -2, 0 | |||
| Итого | +240090 | 100, 0 | 100, 0 | 100, 0 | - | |||
| В том числе постоянные расходы | +190745 | 34, 0 | 35, 0 | 36, 1 | +2, 1 | |||
| переменные расходы | +50345 | 66, 0 | 65, 0 | 63, 9 | -2, 1 |
Представленная классификация затрат включает в себя пять основных групп расходов по элементам. В состав материальных затрат ООО «ЖИВЫЕ ДИВАНЫ» включены основное производственное сырье и материалы, коммунальные платежи, потери от порчи и недостач материальных ресурсов, расходы на содержание и ремонт зданий, инвентаря и другие расходы. В расходы на оплату труда включена основная и дополнительная заработная плата всех работников анализируемого предприятия. Отчисления на социальные нужды – в этом элементе отражаются отчисления по установленным нормам от расходов на оплату труда в фонд социального страхования, пенсионный фонд, фонд медицинского страхования (единый социальный налог). Амортизация основных фондов включает величину износа по основным фондам. Прочие расходы – это комплексный элемент расходов, который включает в себя налоги, сборы, платежи, затраты на командировки, за подготовку и переподготовку кадров, оплату услуг связи, банков и другие.
|
|
|
Следует подчеркнуть, что поскольку исследуемая фирма занимается производством мебели, то значительную часть ее расходов будут составлять материальные затраты – в 2018 г. они составляли 1861612 тыс. руб., в 2019 г. – 1926093 тыс. руб., а в 2020 г. – 1894666 тыс. руб. По данным цифрам прослеживается динамика роста расходов на материалы.
Затраты на заработную плату также весьма велики и в 2020 г. их удельный вес составил 27% или 980720 тыс. руб. В динамике 2018 – 2020 гг. прослеживается тенденция их устойчивого роста, что объясняется, во-первых, увеличением числа работающих на предприятии, а во-вторых, повышением уровня заработной платы 2020 г. по сравнению с уровнем заработной платы в 2018 г.
Что же касается общей суммы всех затрат фирмы, то она в 2020 г. по сравнению с 2018 г. увеличилась на 240090 тыс. руб., то есть темп роста всех затрат составляет 107, 12%.
Поскольку материальные затраты фирмы «ЖИВЫЕ ДИВАНЫ» занимают значительную часть в ее структуре затрат и их уровень в товарообороте заходит за 50 процентов, следовательно, данная статья расходов подлежит на фирме наиболее пристальному вниманию, наиболее тщательному контролю.
Для более полного анализа необходимо проанализировать материальные затраты ООО «ЖИВЫЕ ДИВАНЫ» по всем структурным подразделениям и выявить, в каких из них данная группа расходов растет более быстрыми темпами по сравнению с остальными. Ниже представлена таблица, где сведены эти данные в динамике 2018-2020 гг.
Делая анализ представленной таблицы, можно отметить, что по абсолютной сумме материальные затраты в динамике 2018-2020 гг. выросли на 33054 тыс. руб. или можно сказать, что темп их роста составил 102, 0%.
Проанализировав данные по подразделениям, можно заметить, что наибольший абсолютный прирост материальных затрат наблюдается по производственному отделу (в т. ч. за счет сырья и материалов) и по девяти торговым точкам – 5650 тыс. руб. и 1085 тыс. руб. соответственно.
|
|
|
Таблица 8 – Анализ материальных затрат по подразделениям ООО «ЖИВЫЕ ДИВАНЫ», тыс. руб.
| Подразделение | 2018 г. | 2019 г. | 2020 г. | ± 2018 г. от 2020 г. | Темп роста, проценты |
Продолжение таблицы 8
| Производственный отдел, в т. ч. сырье и материалы | + 78512 + 22441 | 109, 56 | |||
| Отдел логистики | - 4336 | 95, 55 | |||
| Оптовый отдел | - 18488 | 82, 55 | |||
| Бухгалтерия | + 78 | 111, 19 | |||
| Транспортное хозяйство | + 55950 | 120, 71 | |||
| Складское хозяйство | + 41545 | 115, 0 | |||
| Магазины | - 60781 | 68, 18 | |||
| Прочие | - 51426 | 41, 61 | |||
| Итого | + 33054 | 107, 2 |
В то время, когда расходы с оптимизацией начинают падать в отделах логистики оптового, расходах на магазины и прочее - наибольшими темпами растут материальные затраты складского и транспортного хозяйства – 115, 0% и 120, 71% соответственно. Более медленными темпами за анализируемый период выросли затраты производственного подразделения и бухгалтерии – 109, 56% и 111, 19% соответственно.
Представленные расчеты свидетельствуют о том, что именно в складском хозяйстве ООО «ЖИВЫЕ ДИВАНЫ» за анализируемый период имели место чрезмерные материальные расходы, непредвиденные потери, а также имели место кражи и хищения.
Складское хозяйство фирмы «ЖИВЫЕ ДИВАНЫ» включает в себя совокупность нескольких складов – склада основных производственных материалов (основной склад), склада мелких комплектующих материалов (малый склад), склада готовой продукции.
Далее приведена таблица, в которой более подробно представлен анализ материальных затрат по такому структурному подразделению, как складское хозяйство ООО «ЖИВЫЕ ДИВАНЫ».
Таблица 9 – Анализ материальных затрат складского хозяйства ООО «ЖИВЫЕ ДИВАНЫ», тыс. руб.
| Подразделение | 2018 г. | 2019 г. | 2020 г. | ± 2020 г. от 2018 г. | Темп роста, проценты |
| Складское хозяйство, в том числе: | + 41545 | 115, 0 | |||
| - основной склад | - 2932 | 96, 70 | |||
| - малые склады | + 55305 | 158, 51 | |||
| - склады готовой продукции | - 10828 | 88, 74 |
Анализ таблицы 9 свидетельствует о том, что материальные затраты складского хозяйства ООО «ЖИВЫЕ ДИВАНЫ» в период 2018-2020 гг., а на 2020 г. ввиду дестабилизации спроса на начало года выросли на 41545 тыс. руб., следовательно, темп их роста составил 115, 0%, чего быть не должно ввиду снижение мощностей отгрузок на большом складе и складе готовой продукции. Наибольшими темпами за анализируемый период росли материальные затраты малых складов (склады мелких комплектующих материалов) фирмы «ЖИВЫЕ ДИВАНЫ». Темп их роста составил 158, 51%. Более медленными темпами, темы снижения – материальные затраты основного склада и склада готовой продукции (96, 70 % и 88, 74 % соответственно).
|
|
|
В абсолютном значении материальные затраты складского хозяйства выросли на 41545 тыс. руб., из них самый большой прирост дали материальные затраты также малых складов (55305 тыс. руб. в 2020 г. по сравнению с 2018 г. ).
Именно поэтому в данной работе необходимо более детально рассмотреть функционирование складов мелких комплектующих материалов анализируемого предприятия.
|
|
|
