Коэффициенты рентабельности ОАО «Ульяновскхлебпром» и их расчет
Характеристика показателей
Наименование показателей рентабельности
Экономическая рентабельность
Общая рентабельность
Рентабельность текущей деятельности
Рентабельность продаж по прибыли от продажи
Рентабельность продаж по чистой прибыли
Рентабельность собственного/заемного капитала
Рентабельность инвестиций
Что показывает
сколько приходится прибыли на каждый рубль, вложенный в имущество организации
какую часть от выручки от реализации составляет прибыль до налогообложения
сколько предприятие имеет прибыли с каждой руб, затраченного на производство и реализацию продукции
сколько предприятие имеет чистой прибыли с рубля продаж
показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле.
показывает отдачу на инвестиции акционеров с точки зрения учетной прибыли/ характеризует стоимость привлеченных заемных средств.
показывает, сколько денежных единиц потребовалось предприятию для получения одной денежной единицы прибыли.
Способ расчета
Расчетные значения
На 2007 г.
На 2008 г.
На 2009 г.
На 2007 г.
На 2008 г.
На 2009 г.
На 2007 г.
На 2008 г.
На 2009 г.
На 2007 г.
На 2008 г.
На 2009 г.
На 2007 г.
На 2008 г.
На 2009 г.
На 2007 г.
На 2008 г.
На 2009 г.
На 2007 г.
На 2008 г.
На 2009 г.
6,55
9,8
4,4
6,61
7,9
9,55
13,5
13,46
14,4
11,9
11,8
12,6
3,7
4,9
12,9
9,4/
21,6
1,4/
32
40,8/
89
62,8
180,46
709,9
Приложение 27
Таблица 30
Модель отчета о движении денежных средств организации для проведения расчетов денежных потоков косвенным методом
Наименование статей баланса
2007 год
2008 год
2009
Абсолютное отклонение
Темп роста, %
Темп прироста, %
За отч.
+/-
с пред.г.
За отч.
+/-
с пред.г.
За отч.
+/-
с пред.г.
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(11)= (4)-(2)
(12)= (6)-(4)
(13)= (4)/(2)*100
(14)= (6)/(4)*100
(15)= (13)-100
(16)= (14)-100
Денежные потоки от текущей деятельности
Чистая прибыль
26839
+
45581
+
117028
+
18742
71447
169,8
256,7
69,8
156,7
Амортизационные отчисления по основным средствам и нематериальным активам (ср.)
97011
+
108791
+
109802
+
11780
1011
112,14
100,9
12,14
0,9
Изменение суммы кредиторской задолженности
Прирост
Снижение
74078
10114
+
71542
2536
-
103702
32150
+
-2536
-10114
2536
38160
32150
-2536
96,6
-
-
153,3
-
-
-3,4
-
-
53,3
-
-
Изменение суммы резервного и других фондов
Прирост
Снижение
45
0
0
+
-
45
0
0
+
-
45
0
0
+
-
0
0
0
0
0
0
100
-
-
100
-
-
0
-
-
0
-
-
Чистый денежный поток по текущей деятельности
133964
+
151836
+
258980
+
17872
107144
133,3
170,5
33,3
70,5
Денежные потоки от инвестиционной деятельности
Выручка от продажи объектов основных средств и иного аналогичного имущества
125
+
4
-
-
-
-121
-4
3,2
-
-96,8
-
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финн.вложений
1463
+
-
-
-
-
-1463
-
-
-
-
-
Приобретение объектов основных средств и немат.активов
25097
-
20261
-
6193
-
-4836
-14068
80,\7
30,6
-19,3
-69,4
Займы, предоставл. др.организациям
14170
+
4997
-
10391
+
-9173
5394
35,3
207,9
-64,7
107,9
Приобретение ценных бумаг и иных финн.влож.
3473
-
-
-
-
-
-3473
-
-
-
-
-
Продолжение Приложения 27
Продолжение Таблицы 30
Чистый денежный поток по инвестиционной деятельности
41150
-
10823
-
16584
+
-30327
5761
26,3
153,2
-73,7
53,2
Денежные потоки от финансовой деятельности
Дополнительно привлеченные кредиты и займы, предостав.др.орг.
67442
-
126951
+
-
-
59509
-126951
188,2
-
88,2
-
Чистый денежный поток по финансовой деятельности
67442
-
126951
+
-
-
59509
-126951
188,2
-
88,2
-
Приложение 28
Таблица 32
Движение собственного капитала ОАО «Ульяновскхлебпром»
Наименование статьи
Уставной капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Нераспределенная
прибыль
Итого
2007 г.
2008 г.
2009 г.
2007 г.
2008 г.
2009 г.
2007 г.
2008 г.
2009 г.
2007 г.
2008 г.
2009 г.
2007 г.
2008 г.
2009 г.
Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему
148
148
148
48657
48657
48657
45
45
45
178736
223115
249954
227586
271965
298804
Остаток на 1 января отчетного года:
- поступило
- выбыло
148
0
0
148
0
0
148
0
0
48657
0
0
48657
0
0
48657
0
0
45
0
0
45
0
0
45
0
0
223115
0
0
249954
0
0
296200
0
0
271985
0
0
298804
0
0
345050
0
0
Остаток на 31 декабря отчетного года:
- поступило
- выбыло
148
0
0
148
0
0
148
0
0
48657
0
0
48657
0
0
48657
0
0
45
0
0
45
0
0
45
0
0
249954
26839
0
295535
45581
0
179172
0
117028
298804
26819
0
344385
45581
0
228022
0
117028
Темп прироста (снижения), %
0
0
0
0
0
0
0
0
0
12,03
18,2
-39,5
9,8
15,2
-33,9
Коэффициент поступления, %
0
0
0
0
0
0
0
0
0
10,7
15,5
0
8,9
13,2
0
Коэффициент выбытия, %
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
39,5
0
0
33,9
Приложение 29
Таблицы 33
Анализ состава и структуры собственного капитала ОАО «Ульяновскхлебпром» [57]
Наименование статей баланса
2007 год
2008 год
2009 год
Удельные веса, %
Абсолютное отклонение
Темп роста, %
Темп прироста, %
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)= (2)/Итог
(6)= (3)/Итог
(7)= (4)/Итог
(8)=
(3)-(2)
(9)=
(4)-(3)
(10)=(3)/(2)
*100%
(11)=(4)/(3)
*100%
(12)=(10)-100%
(13)=(11)-100%
Уставной капитал
148
148
148
0,00005
0,00004
0,0007
-
-
100
100
-
-
Добавочный капитал
48657
48657
48657
0,162
0,141
0,21
-
-
100
100
-
-
Итого инвестированный капитал
48805
48805
48805
0,163
0,0142
0,21
-
-
100
100
-
-
Нераспределенная прибыль
249954
295535
179172
0,84
0,86
0,78
45581
-116363
118,2
60,6
18,2
-39,4
Резервный капитал
45
45
45
0,000015
0,00013
0,0002
-
-
100
100
-
-
Итого накопленный капитал
249999
295580
179217
0,84
0,86
0,78
45581
-116363
118,2
60,6
18,2
-39,4
Добавочный капитал при переоценке
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Итого располагаемый капитал
298804
344385
228022
100
100
100
45581
-116363
118,2
60,6
18,2
-39,4
Доходы будущих периодов (потенциальный капитал)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Итого капитал
298804
344385
228022
100
100
100
45581
-116363
118,2
60,6
18,2
-39,4
Приложение 30
Таблица 34
Расчет величины чистых активов ОАО «Ульяновскхлебпром»
Наименование показателя
2007
2008
2009
н.г.
к.г.
н.г.
к.г.
н.г.
к.г.
Активы
1.1. Нематериальные активы (1)
26
21
21
17
17
13
1.2. Основные средства
137901
152461
152461
200265
200265
133238
1.3. Незавершенное строительство
83955
71582
71582
3523
3523
3403
1.4. Доходные вложения в материальные ценности
-
-
-
-
-
-
1.5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения (2)
22091
30636
30636
19827
19827
13437
1.6. Прочие внеоборотные активы
-
-
-
-
-
-
1.7. Запасы
46036
52763
52763
176587
176587
53264
1.8. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
2632
1554
1554
553
553
16
1.9. Дебиторская задолженность (3)
90488
113002
113002
93185
93185
126559
1.10. Денежные средства
7912
5677
5677
6078
6078
5381
1.11. Прочие оборотные активы
22
22
22
-
-
-
1.12. Итого активы (сумма пунктов 1.1 — 1.11)
391063
427718
427718
500018
500018
335311
Пассивы
2.1. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам
-
-
-
-
-
-
2.2. Прочие долгосрочные обязательства
-
-
-
-
-
-
2.3. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам
52146
51448
51448
80120
80120
-
2.4. Кредиторская задолженность
63964
74078
74078
71542
71542
103702
2.5. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
-
-
-
-
-
-
2.6. Резервы предстоящих расходов и платежей
-
-
-
-
-
-
2.7. Прочие краткосрочные обязательства
5474
3516
3516
8447
8447
6392
2.8. Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов (сумма пунктов 2.1 — 2.7)
121584
129042
129042
286756
286756
110094
Стоимость чистых активов (итого активов минус итого пассивов, п.1.12 — п.2.8)
269479
298676
298676
213262
213262
225217
[1] См. Приложение А
[2] См. Приложение 1
[3] См. Приложение 2
[4] См. Приложение А и Д
[5] См. Приложение 3
[6] Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие//Под ред. О.В.Ефимовой, М.В. Мельник. – 2-е изд., испр.– М.: Изд-во ОМЕГА-Л, 2006. – 408 с.
[7] См. Приложение 3.1
[8] См. Приложение 4
[9] Ковалев А.И. Анализ финансового состояния предприятия. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2005. – 208с.
[10] См. Приложение 5
[11] См. Приложение 6
[12] См. Приложения 1,2
[13] См. Приложение 7
[14] См. Приложение 8
[15] См. Приложение Б
[16] См. Приложение 9
[17] См. Приложение 10
[18] См. Приложение 11
[19] См. Приложение 12
[20] Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004. - 336 с.
[21] См. Приложение 13
[22] См. Приложение 14
[23] См. Приложение 15
[24] См. Приложение 5, 7
[26] См. Приложение 16
[27] Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 208с
[28] См. Приложение 5
[29] Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / под ред– М: ЮНИТИ-ДАНА. - 2003. – С.345.
[30] См. Приложение 17
[31] См. Приложение 18
[32] См. Приложение 19
[33] См. Приложение 20
[34] См. Приложение 21
[35] См. Приложение 3.1
[36] См. Приложение 22
[37] Линейный способ начисления амортизации
[38] Кредитные взносы осуществляются ежегодно равными долями начиная с 1-го года; проценты начисляются ежедневно
[39] См. Приложение 23
[40] Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: Учеб. пособие. – СПб.: Бизнес-пресса, 2009.-336 с. Издание 3-е, дополненное и переработанное.
[41] См. Приложение Б
[42] См. Приложение 24
[43] См. Приложение 25
[44] См. Приложение 26
[45] См. Приложение 27
[46] См. Приложение 28
[47] См. Приложение В
[48] Бланк И. А. Энциклопедия финансового менеджера. [В 4 томах]. Том 3. Управление активами и капиталом предприятия/ И. А. Бланк. – 2-е изд., стер. – М.: Издательство «Омега- Л», 2003. – 512 с.
[49] См. Приложение 29
[50] См. Приложение 8,9
[51] См. Приложение 30
[52] См. Приложение 22
[53] См. Приложение А
[54] См. Приложение 25
[55] Финансовый менеджмент: методические указания по изучению курса. Часть 1. Управление капиталом / сост. Т.С. Бакулина, Н.П. Абаева. - Ульяновск: УлГТУ, 2008. – 72 с.
[56] Лизинговые взносы осуществляются ежегодно равными долями начиная с 1-го года; проценты начисляются ежедневно
[57] За Итог принимается ст. 490 III раздела баланса «Капитал и резервы»
Воспользуйтесь поиском по сайту:
