 |
Список использованной литературы
|
|
|
|
Список использованной литературы
1. Быкова А. А. К вопросу о сбалансированности бюджетов субъектов бюджетной системы Российской Федерации // Studium. 2016. № 4-3 (41). С. 31.
2. Бибилова И. В. Федеральный бюджет и его роль в экономическом и социальном развитии страны // Актуальные проблемы финансов. 2012. № 10. –С. 51.
3. Бюджетная система Российской Федерации. / Под ред. М. В. Романовского. М.: Юрайт, 2020. – 500 c.
4. Лежебокова А. А. Некоторые особенности бюджетных правоотношений // Финансовое право. 2019. № 21. – C. 21-22.
5. Финансовое право: Учебник /Отв. ред. Н. И. Химичева. — Ф59 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юристъ, 2004. — 749 с.
Megrabyan Karen Arshakovich
Federal State Budgetary Educational Institution of Higher Education
" Saratov State Law Academy"
Russia, Saratov
CURRENT WAYS TO ENSURE THE BALANCE OF THE BUDGET OF THE SUBJECTS OF THE RUSSIAN FEDERATION
Abstract: this article discusses the most relevant ways to balance the budget of the subjects of the Russian Federation in terms of relevance. The authors have analyzed the most effective ways to balance the budget of subjects from both a legal and an economic point of view.
Keywords: budget, financial law, balance, subjects, methods, principles, deficit.
УДК 34. 037
Скрипкова Ксения Михайловна,
Саратовская государственная юридическая академия
Россия, Саратов
e-mail: skripkovakm@mail. ru
Митрошенкова Мария Эдуардовна
Саратовская государственная юридическая академия
Россия, Саратов
e-mail: maria. mitroshenkova@gmail. com
СОВРЕМЕННЫЕ ПРИЕМЫ МОШЕННИЧЕСТВА В ФИНАНСОВОЙ СФЕРЕ И СПОСОБЫ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ В ПРАКТИКЕ ДРУГИХ ГОСУДАРСТВ
Аннотация: в статье рассмотрены некоторые приемы финансового мошенничества в условиях информатизации и распространения коронавирусной инфекции, а также способы противодействия таким действиям в практике зарубежных стран и предложена оценка возможности реализации данного опыта в России.
Ключевые слова: финансовое мошенничество, телефонное мошенничество финансовые пирамиды, финансовая грамотность.
|
|
|
В связи с активным развитием цифровизации современных жизненных процессов возрастает рост числа мошеннических проявлений в сферах связанных с финансовой деятельностью, исследование которого позволяет выработать методы по его эффективному выявлению, пресечению и предупреждению. Это показывает необходимость изучения способов и приемов мошенничества в финансовой сфере в сети «Интернет», с использованием банковских карт, при совершении телефонных звонков, организации финансовых пирамид и т. д.
Легальное определение мошенничества дается в Уголовном кодексе Российской Федерации (далее – УК РФ). Так, в части 1 статьи 159 УК РФ мошенничество определено как «хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием». Соответственно законодатель выделяет конкретные способы совершения мошенничества, отличающие его от других видов преступлений: обман или злоупотребление доверием, а также содержит указание на два вида мошенничества — хищение чужого имущества и приобретение права на чужое имущество, причем второй вид мошенничества хищением не является.
Мошенничество в финансовой сфере, исходя из общего определения, представляет собой совершенные с корыстной целью путем обмана или злоупотребления доверием изъятие и обращение финансовых ресурсов в пользу виновного или других лиц, причинившие ущерб собственнику или иному владельцу этого имущества, либо совершенное теми же способами приобретение права на чужое имущество.
Финансовое мошенничество с каждым годом приобретает новый характер, а приемы, используемые мошенниками, продолжают развиваться, что приводит к увеличению количества мошеннических схем с применением интернет доступа. Используются различные современные ресурсы: телефон, интернет-сайты, онлайн-банк, мобильный банк и т. д. Среди наиболее часто встречающихся схем мошенничества в сети интернет выделяют фишинг (получение у пользователя конфиденциальной информации, в частности пароль и логин), «залив на карту» («отмывание» ранее украденных средств), обналичивание PayPal через QIWI, краудфандинг, нигерийские письма (спам рассылка, где злоумышленник пытается выманить у пользователя деньги или получить доступ к его банковскому счету), розыгрыш призов, интернет-магазины, продающие некачественные товары или не осуществляющие доставку товаров и т. д. (Ш. М. Магомедов, 2017: 63).
|
|
|
Не менее остро в современных условиях стоит проблема телефонного мошенничества. Так, эксперты отмечают увеличение числа звонков от мошенников с городских телефонов во втором квартале 2021 года в 2, 3 раза, что составляет 8500 звонков, с мобильного телефона зафиксировано увеличение звонков в два раза – 3200 звонков. Количество мошеннических звонков с номера 8800 выросло в три раза, до 208[543]. Одной из распространенных является звонок клиентам различных банков под видом «службы безопасности банка», где мошенники сообщают о подозрительной утечке денежных средств, после чего сообщается необходимость совершить ряд действий с целью получения платежных данных карты (имя владельца, 16-значный номер, CRV-код, срок действия карты, код из СМС от банка). Популярной схемой является звонок, когда мошенники, представляясь сотрудниками правоохранительных органов или медицинскими сотрудниками, сообщают, что их близкий родственник попал в беду и нуждается в денежной помощи.
Вместе с мобильной связью мошенники активно использую популярные мессенджеры (Viber, WhatsApp, Telegram и т. д. ). Так, клиенту Сбербанка с номера 900 через мессенджер отправляется сообщение с указанием подозрительного перевода и телефона финансовой безопасности банка. Однако на самом деле номер состоит из девятки и двух букв «О», а вместо сотрудника банка на звонок отвечает мошенник, требуя от звонящего данные банковской карты, в том числе трехзначный CVV2 код.
Такого рода мошенничество стало наиболее актуально в период распространения коронавирусной инфекции в связи с возникновением новых поводов и оснований для безналичных расчетов, что делает наиболее уязвимой банковскую сферу. Лях В. В. директор Департамента противодействия недобросовестным практикам Банка России отметил возрастающую активность нелегальных форекс-дилеров и рекламу подобных услуг в сети «Интернет» из-за введенных ограничительных мер в рамках противодействия распространения коронавирусной инфекции и высокой волатильности финансовых рынков. В первом квартале 2020 года Банком России выявлено 369 организаций, нелегально предлагавших услуги на финансовом рынке, в числе которых 37 финансовых пирамид, 254 «черных» кредитора, 53 нелегальных форекс-дилера и т. д[544].
|
|
|
Одним из распространенных приемов финансового мошенничества являются финансовые пирамиды. Финансовая пирамида – это «способ организации финансовой деятельности, функционирование которой осуществляется путем привлечения денежных средств вкладчиков под предлогом гарантированного получения дохода, значительно превышающего рыночный уровень, и погашения обязательств перед вкладчиком за счет притока денежных средств от новых инвесторов» (Козменкова, Тренина, 2019: 23). Сложность пресечения деятельности финансовых пирамид заключается в том, что они маскируются под другие формы организаций.
В современных условиях большинство финансовых пирамид можно встретить в сети «Интернет». Они маскируются под инвестиционные и управляющие организации, микрофинансовые организации, онлайн-казино, которые обещают быстрый доход, высокие проценты по депозитам, отсутствие рисков по ценным бумагам и т. д. Финансовые пирамиды могут маскироваться даже под онлайн-игры. Например, приложения «Котел» или «Черная касса», пришедшее из Казахстана, пользуются большой популярностью у молодежи, а суть его заключается в активном приглашении новых участников[545].
Банк России постоянно и целенаправленно проводит мероприятия по обнаружению и противодействию финансовым пирамидам, списки которых постоянно обновляются в Банке России[546]. Банк России выделяет следующие признаки финансовых пирамид: массовая и агрессивная реклама; гарантирование сверхдохода, отсутствие информации о деятельности организации в реестрах Банка России и Федеральной налоговой службы. На сегодняшний день, в целях последовательной борьбы с финансовыми пирамидами, Центральный Банк России разработал интернет-робота, который под видом инвестора ведет поиск, куда можно вложить деньги. После проявленной к нему заинтересованности от финансовых компаний их деятельность начинает проверяться[547].
|
|
|
Мошенничество в финансовой сфере имеет широкое распространение и в других странах. Например, в странах Европейского союза ежегодный ущерб от преступлений в финансовой сфере составляет около 800 млрд. евро (Коноваленко и др., 2019: 74). Для противодействия финансовому мошенничеству используются различные приемы и способы, интересным является опыт зарубежных стран с позиции его эффективности и возможности применения и использования в правовой системе России.
В США для выявления мошеннических схем в финансовой сфере создана целевая группа FATF, которая занимается только финансовой разведкой. FATF активно использует анализ неофициальной отчетности и расчетных операций контрагентов и кредитных учреждений, подозреваемой в финансировании терроризма или незаконных финансовых операций компании. Указанный подход позволяет проследить денежные операции с учреждениями и вышеназванными субъектами, осуществляющими финансирование преступников, а также установить личности преступников и стоимость имеющихся активов в их распоряжении (Лоу, 2017: 473).
Среди механизмов борьбы с финансовыми пирамидами стоит выделить систему страхования участников финансовой организации Германии, в рамках которой в компаниях, на биржах и фондовых рынках организуются компенсационные фонды, что защищает участников инвестиционных организаций от рисков потери своих вложений при банкротстве компании. Сегодня в России инвестиционные организации не обязаны создавать специальные страховые фонды, что вызывает вопрос о необходимости закрепления подобного механизма в законодательстве нашей страны.
В условиях сложной криминогенной обстановки значительную роль в оздоровлении рассматриваемой сферы продолжают играть уголовно-правовые меры воздействия. В частности, статьи 192-197 Уголовного кодекса Китайской Народной Республики содержит ряд составов, связанных с мошенничеством в финансовой сфере: накопление капитала мошенническими противозаконными способами в целях незаконного владения данным капиталом; получение в банке или иной финансовой организации мошенническим путем кредита в целях незаконного владения капиталом; осуществление мошеннической деятельности с финансовыми векселями; осуществление мошеннической деятельности с аккредитивами; осуществление мошеннической деятельности с кредитными карточками[548]. Преимуществом данного опыта является то, что большая часть этих статей содержит относительно подробный список способов совершения данных деяний, все это делает правоприменение более четким и понятным.
|
|
|
Особое внимание уделяется повышению финансовой грамотности населения. Следует согласиться с выводом Н. И. Химичевой о необходимости усиления социальной направленности финансово-правового регулирования (Химичева, 2011: 178). Например, в Нидерландах распространена практика предотвращения повторного мошенничества, для чего Управление по финансовым рынкам Нидерландов, получив список жертв мошенничества, связывается с пострадавшими лично. Действительно повышение финансовых знаний способствует грамотному поведению, который выражается в эффективном управлении деньгами, занятие предпринимательской деятельностью, использованию разнообразных финансовых продуктов и услуг и т. д.
Таким образом, в настоящее время появляются новые виды мошенничеств, среди которых особое место занимает финансовое. Для ограничения и предотвращения деятельности финансовых мошенников в России необходимы качественные изменения, в том числе, основанные на опыте зарубежных стран. Выявление и профилактика финансового мошенничества может осуществляться на основе совершенствования системы управления платежными картами; повышения уровня информационного образования общества; обмена международным опытом в сфере противодействия мошенничеству.
|
|
|
