 |
Список использованной литературы
|
|
|
|
Список использованной литературы
1. Магомедов Ш. М. Финансовое мошенничество в сети «Интернет» //Эффективность бизнеса в условиях международной нестабильности. – 2017. – С. 60-74.
2. Коноваленко С. А., Панин Д. А., Трофимов М. Н. Мошенничество в кредитно-финансовой сфере: зарубежный опыт // Академическая мысль. 2019. №2 (7). С. 72-76
3. Козменкова С. В., Тренина А. Ю. Признаки «финансовых пирамид» и значение роли эксперта-экономиста при их выявлении //Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – 2019. – №. 17. – С. 21-29.
4. Лоу Р. Д. Антиотмывание денег - потребность в разведке // Журнал финансовой преступности. 2017. Т. 24. Вып. 3. С. 472-479.
5. Химичева Н. И. Вопросы развития современного российского финансового законодательства в аспектах его содержания и форм // Очерки финансово-правовой науки современности: монография / под общ. ред. Л. К. Вороновой и Н. И. Химичевой. М.; Харьков: Право, 2011. 592 с.
Skripkova Xenia Mikhailovna
Saratov State Law Academy
Russia, Saratov
e-mail: skripkovakm@mail. ru
Mitroshenkova Maria Eduardovna
Saratov State Law Academy
Russia, Saratov
e-mail: maria. mitroshenkova@gmail. com
MODERN FRAUD IN THE FINANCIAL SPHERE AND METHODS OF COUNTERACTION IN THE PRACTICE OF OTHER STATES
Abstract: The article is devoted to the issues of financial fraud in modern Russia. Some methods of financial fraud in the context of informatization and the spread of coronavirus infection are considered. Attention is paid to methods of combating financial fraud in the practice of foreign countries and the possibility of implementing this experience in Russia.
Key words: financial fraud, telephone fraud, financial pyramids, financial literacy.
УДК 330
Рябова Кира Валерьевна
Российская Академия Народного Хозяйства и Государственной Службы
Россия, Москва
e-mail: kykyzaka2@gmail. com
ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА И СПОСОБЫ ЕЁ ОЦЕНКИ
Аннотация: В статье приводятся видения теневой экономики разными учеными, её комплексное определение и её виды. Также описываются методы измерения масштабов теневой экономики, их недостатки и достоинства. Показана статистика теневой экономики России по данным Росстата и теневой экономике в странах мира из доклада Мирового Валютного Фонда.
|
|
|
Ключевые слова: теневая экономика, валовой внутренний продукт, методы оценки масштабов теневой экономики, участники теневого сегмента, рейтинг.
Для оценки экономической ситуации в любой стране главным инструментом является валовый внутренний продукт (ВВП). Его размер отражает уровень экономического развития страны. При его подсчёте у статистической службы возникает проблема – учёт оборота товаров и услуг в секторе теневой экономики, она же скрытая, ненаблюдаемая, неформальная, «подпольная» экономика.
Для того чтобы изучать данный сектор экономики, нужно разобраться в том, что это такое, то есть дать определение теневой экономике. Американский экономист Вито Танци, определяет теневую экономику как «часть валового внутреннего продукта, которая из-за отсутствия в отчетности и/или занижения ее величины не отражена в официальной статистике» (Сакс Дж. Д., Ларрен Ф. Б., 1996: 273). Экономист-криминолог В. М. Есипов отмечает главной особенностью теневой экономики ее неконтролируемый характер. (Есипов В. М., 1997: 9)В учебнике по экономической безопасности дается следующее определение: «теневая экономика представляет собой прежде всего совокупность скрываемых от органов государственного управления и контроля экономических отношений между хозяйствующими субъектами в процессе производства, распределения, обмена и потребления экономических благ и предпринимательских способностей». (Сенчагов В. К., 2005: 751) Таким образом, из нескольких определений теневой экономики можно вывести одно, наиболее полное и точное: «теневая экономика – это неконтролируемый, скрытый от государственного контроля сектор экономики, не отраженный в официальной статистике, участники которого действуют в нарушение установленных нормативно-правовых актов и уклоняются от уплаты налоговых платежей».
|
|
|
В сферу неформальной экономики входит много видов экономической деятельности, и чтобы исследовать практику теневой деятельности в экономической активности, необходимо их изучить. Видами экономической деятельности, скрывающимися от статистических служб и налоговой инспекции, могут быть:
1) преуменьшение количества производимой продукции или выплачиваемой сотрудникам заработной платы с целью уменьшения объема налоговых отчислений;
2) производство незаконных товаров;
3) производство товаров или оказание услуг без заключения официального договора или без документального оформления вида деятельности;
4) производство домашних хозяйств для собственного конечного потребления.
Несмотря на тот факт, что один из признаков теневой экономики – это отсутствие ее результатов в официальной отчетности, для оценки экономической эффективности государства ее нужно хотя бы приблизительно учесть в статистике. Есть несколько методов, позволяющих произвести оценку теневой экономики, каждый из которых нужно оценивать со стороны точности расчёта.
Первый самый простой, но самый неэффективный способ дать оценку ненаблюдаемой экономике – это провести опрос среди населения, потребителей и производителей того или иного товара или услуги. (Козин К. А., 2007: 13) Достоинство этого метода заключается в том, что исследователи задают вопрос возможным участникам неофициального рынка напрямую, но недостаток этого метода, очевидно, состоит в большой вероятности получения ложных ответов от опрашиваемых, так как ни один нарушитель закона не будет признаваться в том, что он нарушил закон.
Второй метод – метод открытой проверки – используется представителями контролирующих органов. Такой метод оценки может осуществляться в форме внешнего аудита компаний с целью проверки финансовой отчетности экономического субъекта на наличие существенных искажений. Преимуществами этого метода являются профессионализм и независимость внешнего аудитора. В то же время необходимо понимать, что полнота такой проверки во многом зависит от открытости нелегальных операций проверяемого субъекта, поэтому метод открытой проверки не обеспечивает точный статистический учет теневой экономики.
|
|
|
Третий метод основан на расхождениях в данных между национальными расходами и статистикой доходов. В теории разницы между декларируемыми доходами и реальными расходами быть не должно, на практике эта разница отражает масштабы нелегального получения доходов населением. Этот метод относится к наиболее точным методам оценки ненаблюдаемой экономической деятельности.
Четвертый метод строится на гипотезе о том, что участники теневого сегмента экономики пользуются преимущественно наличными деньгами, что позволяет сделать предположение о том, что, сумма наличных денег в обороте прямо пропорциональна объемам теневой экономики. Это предположение подтверждается, но не во всех случаях, так как данный метод оценки не учитывает такой фактор, как доля сделок совершаемых в теневой экономике с помощью безналичных денег. Несмотря на это, метод наличных денег используется специалистами по оценке теневой экономики чаще остальных, что говорит о доверии этому методу и, вероятно, повышенной точности оценки.
Помимо основных методов определения масштабов теневой экономики существуют вспомогательные, наименее точные методы оценки косвенных показателей, которые дополняют и уточняют основные методы. К таким методам можно отнести анализ занятости населения, так как снижение уровня занятости и увеличение безработицы являются косвенными признаками роста теневой экономики; метод технологических коэффициентов, который основан на сопоставлении данных о реальном выпуске товаров и известных затратах на их производство и другие.
Каждый из методов имеет свои достоинства, но недостатки у большинства методов одинаковы – они не учитывают множество причин действий участника рынка, которые побуждают участника отклоняться от общепринятых норм поведения в формальной экономике. Например, наличные деньги не обязательно должны использоваться именно в теневом обороте или повышение уровня безработицы далеко не всегда свидетельствует о повышении активности населения в теневой экономике. Один существенный недостаток всех методов – это приблизительность полученных данных, но он вытекает из определения теневой экономики как сегмента рынка, скрытого от государственного контроля, поэтому преодолеть этот недостаток полностью невозможно.
|
|
|
При выборе метода расчета масштабов нелегальной экономической деятельности следует учитывать специфику экономики и законодательства каждой отдельной страны, а также причины, побуждающие граждан участвовать в теневом секторе экономики. Поэтому в каждой стране статистическая служба использует метод расчета, наиболее подходящий именно для этого государства. Так, например, для расчёта доли теневой экономики в ВВП России Росстат обычно исходит из соотношения к ВВП доходов от скрытых и неформальных экономических видов деятельности, разрешённой законом, то есть производство и сбыт незаконных товаров не учитываются в статистике. (Киреева Е. Н., 2016: 30)
По данным Росстата динамика объемов теневой экономики по отношению к ВВП в последние годы отрицательная, то есть незаконная экономическая активность снижается. Это подтверждает приведенный ниже график объема теневого сектора России в 2014–2018 гг. [549]
Стоит отметить, что несмотря на обширный масштаб скрытых финансовых операций, он хоть и незначительно, но все же сокращается.
Мировой Валютный Фонд в 2018 году опубликовал данные по " скрытому" сектору экономической деятельности в 159 странах мира. [550] В докладе отмечалось, что при составлении отчета были взяты в расчет все составляющие теневого сектора, включая криминальную. Данное исследование проводилось специалистами фонда в годовом промежутке с 1991 по 2015 года. (Дулова Е. Н., Зайцева К. М., 2019: 166)
Российская Федерация в этом рейтинге находится на 49-й позиции. По оценкам специалистов фонда размер теневого сектора по отношению к ВВП составляет 38, 42%. Лидирующие позиции в рейтинге занимают Грузия, Боливия и Зимбабве с общей долей теневой экономики от ВВП свыше 60%. Странами с самой низкой долей теневой экономики (менее 10%) являются Швейцария (7, 24%), США (8, 34%) и Австрия (8, 93%).
Таким образом, понятие теневой экономики можно определить как экономическую деятельность, скрываемую от общества и государства и находящуюся вне государственного контроля и учёта. (Цукарев С. С., 2005: Существует множество подходов и методов расчета теневой экономики. В связи с отсутствием данных ее долю и масштабы в формальной экономике очень сложно рассчитать. Исследователи используют широкий инструментарий обработки различных источников информации для приближения к точному определению масштабов неформальной экономики. На сегодняшний день службам государственной статистики необходимо развивать систему методов оценки доли теневой экономики для получения более полной картины об уровне экономического развития страны и в перспективе повышения этого уровня.
|
|
|
|
|
|
