 |
2.2 Анализ выполнения планов производственно-хозяйственной деятельности предприятия
|
|
|
|
2. 2 Анализ выполнения планов производственно-хозяйственной деятельности предприятия
Система финансового планирования СПК «Нива-2003» изначально формировалась на основе современных методов управленческого учета. Руководит системой финансового планирования данной организации коммерческий директор. Непосредственными исполнителями являются работники планово-аналитического отдела. В их обязанности входит осуществление текущего и оперативного финансового планирования. Для разработки стратегических финансовых планов привлекаются сторонние организации, занимающиеся непосредственно маркетинговыми исследованиями.
На рисунке 2. 1 представлена схема финансового планирования, применяемая в данной организации.
| Бюджет продаж |
| Бюджет коммерческих и расходов |
| Бюджет закупки |
| Бюджет трудовых затрат |
| Бюджет общих расходов |
| Прогноз объема произворлства |
| Прогнозный отчет о прибылях и убытках |
| Бюджет капитальных затрат |
| Бюджет денежных средств |
| Прогнозный бухгалтерский баланс |
| Стратегическое финансовое планирование |
| Бизнес-план СПК «Нива-2003» на период 2005-2007 гг. |
| Текущее финансовое планирование |
| Оперативное финансовое планирование |
| Кредитный план |
| Платежный календарь |
Рисунок 2. 1 − Схема финансового планирования, применяемая СПК «Нива-2003»
Источник: собственная разработка
Сфера деятельности исследуемой организации это сельское хозяйство. В СПК «Нива-2003» разработан сводный план-прогноз. В его основу лег разработанный бизнес-план, который должен обеспечивать достижение высокой эффективности хозяйствования, что проявляется в росте финансовых ресурсов и доходов, рациональном их использовании, укреплении финансового состояния хозяйствующего субъекта.
|
|
|
Разработанный бизнес-план определил основные направления деятельности на ближайший год. Были изучены емкость и перспективы будущего рынка сбыта. Проведена оценка затрат, необходимых реализации проекта по созданию современного универмага. Определены те показатели, по которым можно будет регулярно оценивать состояние дел.
Бизнес-план состоит из ряда разделов: резюме, производственный план, организационный план, инвестиционный и инновационный план, топливно-энергетические ресурсы и энергосбережение, прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности.
Финансовый план обобщает в стоимостной форме материал предыдущих разделов. Он включает прогноз объема реализации; баланс денежных расходов и поступлений; таблицу доходов и затрат; сводный баланс активов и пассивов предприятия; график достижения безубыточности.
Стратегия финансирования отражает план получения средств для создания или развития предприятия: общий объем средств для реализации данного проекта, их источники, окупаемость проекта и получение дохода инвестора на вложенный капитал.
В таблицы 2. 3 приведем основные параметры бизнес-плана СПК «Нива-2003».
Это может быть прогнозирование финансового положения предприятия, отдельных показателей – прибыли, коммерческих расходов. В связи с этим если в первые два года реализации бизнес-плана плановые показатели не имели значительных отклонений, а если и имели, то только положительные. Данные положительные тенденции дали возможность проводить капитальные вложения и получение для этих целей долгосрочных кредитов.
Однако эффективность перспективного планирования очевидна, организация придерживается планируемых показателей рентабельности и объемов прибыли. Бизнес-план был рассчитан на достаточно значительный срок, а условиях постоянно меняющееся конъюнктуры рынка, особенно если на нем присутствует высокая конкуренция, данный вид финансового планирования носит в большинстве абстрактный характер.
|
|
|
Таблица 2. 3 − Основные показатели перспективного финансового планирования СПК «Нива-2003» на период 2018-2019 гг.
| Наименование показателей | 2018 год | 2019 год | Процент выполнения, % | |||
| план | факт | план | факт | 2018 год | 2019 год | |
| Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг, тыс. руб. | 89, 96 | 82, 96 | ||||
| Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг, тыс. руб. | 98, 83 | 99, 23 | ||||
| Прибыль, убыток (-) от реализации продукции, товаров, работ, услуг, тыс. руб. | 100, 00 | 49, 04 | ||||
| Прибыль, убыток (-) от инвестиционной, финансовой и иной деятельности, тыс. руб. | -645 | -645 | -600 | -458 | 100, 00 | 76, 33 |
| Чистая прибыль, убыток (-), тыс. руб. | 100, 00 | 64, 65 | ||||
| Рентабельность продаж, % | 3, 7 | 4, 12 | 16, 4 | 9, 72 | 111, 35 | 59, 27 |
Источник: собственная разработка на основании Приложений А, Б.
Перейдем к следующему виду финансового планирования, применяемому на СПК «Нива-2003». Текущее финансовое планирование осуществляется непосредственно планово-аналитическим отделом и сводиться к составлению годовых плановых заданий в виде бюджетов.
|
|
|
